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Gracias por todos sus consejos financieros. No voy a preguntar si puedo permitirme jubilarme o cuándo. Sé que somos bendecidos financieramente y sé que es incómodo dar consejos a personas adineradas. ¿Qué nivel de planificación patrimonial se necesita en diferentes niveles de riqueza, desde un patrimonio de $1 millón hasta uno de $100 millones?
Tengo 51 años y mi esposa tiene 50. Tenemos dos hijos, de 19 y 21 años, siendo uno de ellos el que empieza la escuela de leyes y el otro planea ir a la escuela de medicina. Nuestro patrimonio vale $18 millones. Nuestros activos incluyen una residencia principal de $2.5 millones, $5.4 millones en casi todas las cuentas de IRA/401(k) no Roth, $4.5 millones en cuentas de corretaje y ahorros, y $6 millones en bienes raíces generadores de ingresos.
El resto del patrimonio se divide entre automóviles, muebles, joyas, etc. No estoy contando el valor del negocio, y no estoy seguro de si alguna vez podremos venderlo. Tampoco estoy contando con nuestra herencia esperada de $2 a $3 millones en algún momento durante la próxima década, pero si esto se materializa, tendrá que ser considerado a efectos de impuestos sobre el patrimonio.
Desafortunadamente, mi esposa fue diagnosticada con cáncer terminal hace siete años y, tras su fallecimiento, esto complicará mi situación fiscal. Espero vivir hasta alrededor de los 85-90 años según mi salud y antecedentes familiares. Nuestras carreras alcanzaron su punto máximo hace dos años con alrededor de $1.2 millones, y desde entonces hemos reducido debido al agotamiento, con un ingreso familiar actual de alrededor de $750,000 al año. No tenemos deudas.
Esperamos pagar todos los costos de educación superior de los niños durante los próximos siete años. Deseamos continuar con el diezmo del 10%, y hacer regalos a los niños cada año hasta los límites anuales. Aparte de eso, soy una persona sencilla y no me gusta la complejidad de gastar en cosas innecesarias y las molestias del mantenimiento o viajar en exceso, pero disfruto de viajar con moderación con la familia.
¿Cuánta planificación patrimonial necesita un patrimonio como el nuestro? Seguimos maximizando nuestras cuentas de retiro/HSA, pero, sintiendo que hemos invertido bien, ahora estamos gastando más de nuestro salario en comodidades, gastos universitarios, diezmos, gastos médicos y de seguros de salud, remodelaciones, gastos de automóviles, viajes y salir a comer.
¿Qué tipo de ayuda necesitamos?
El Tipo de Planificación Patrimonial
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Su manera de expresarlo es alentadora. Complicado no necesariamente significa difícil. – Ilustración de MarketWatch
Estás haciendo todas las preguntas correctas, y en el momento adecuado.
La distribución de su patrimonio a sus hijos y sus hijos creará una situación fiscal complicada, pero su forma de expresarse es alentadora. “Complicado” no necesariamente significa “difícil”. Y aunque ahora tiene problemas más importantes en mente con el diagnóstico de su esposa, es inteligente organizarse ahora en lugar de más adelante.
Tanto usted como su esposa pueden hacer esto juntos, o puede tomar la iniciativa. De cualquier manera, la planificación patrimonial para un patrimonio de $1 millón, $18 millones o $100 millones requerirá los mismos instrumentos (testamento, fideicomiso revocable, directiva de atención médica y poder notarial financiero) y personas (abogado de planificación patrimonial, asesor financiero y/o contador) para ayudar a administrar sus activos.
Jennifer L. Campbell, socia de Karlin & Peebles en Los Ángeles, California, sugiere un fideicomiso de exención fiscal (también conocido como fideicomiso de exención crediticia). Esto ayuda a las personas adineradas a evitar impuestos sobre el patrimonio y sucesiones. En este caso, una cantidad seleccionada de activos se coloca en el fideicomiso, que se vuelve irrevocable al fallecer usted, y sus herederos reciben un ingreso del fideicomiso.
“Los términos de un fideicomiso de exención fiscal pueden variar considerablemente”, dice. “Sin embargo, más comúnmente, se estructura de manera que pueda calificar como un fideicomiso por deducción conyugal, lo que permite al sobreviviente reclamar la exención de impuestos sobre el patrimonio y regalos del difunto como si fueran propios y permite que los activos en el fideicomiso reciban una nueva base en el fallecimiento del sobreviviente”.
Los fideicomisos suelen ser muy flexibles y pueden redactarse para incluir distribuciones para pagar la educación de posgrado, bodas y otros hitos importantes en la vida, dice Campbell. “Estos fideicomisos pueden durar toda la vida o puede ser dirigidos a pagarse a diferentes edades [y] tener la flexibilidad para planificar el impuesto sobre la transferencia por salto generacional, actualmente igual a la exención de impuestos sobre el patrimonio y regalos”.
Para los activos que no van en un fideicomiso: Puede nombrar a sus hijos como beneficiarios y/o crear escrituras de transferencia en caso de fallecimiento establecido. Evite poner sus nombres en las escrituras para poder aprovechar el aumento de base que aplicará ganancias de capital sobre el valor justo de mercado en su fallecimiento en lugar del precio de compra original. Un asesor le ayudará a estructurar de manera más detallada su(s) fideicomiso(s).
A principios de octubre, el Servicio de Impuestos Internos anunció una nueva exención de impuestos sobre el patrimonio en transferencias de riqueza durante su vida y al fallecimiento del difunto de $13.99 millones por persona para el próximo año, superior a los $13.61 millones en 2024. La exclusión anual para regalos aumentó a $19,000 para 2025, desde los $18,000 de este año; es el doble para parejas casadas.
Pero hay un problema en el código fiscal que está por llegar pronto: A menos que el Congreso actúe, se programará que esa exención “caduque” o cambie a $5 millones en 2026; se indexará a la inflación, lo que probablemente la llevará a $7 millones. Esa es la máxima cantidad de activos que usted y su esposa pueden dejar a sus herederos sin pagar impuestos federales sobre el patrimonio.
Para utilizar la exención vitalicia del primero en fallecer, puede considerar un fideicomiso de “exención crediticia”, dice Neil V Carbone, socio de fideicomisos y sucesiones en Farrell Fritz PC. También debe considerar los beneficios de los fideicomisos para sus hijos, agrega. Pueden tener diferentes necesidades (y deseos) a medida que envejecen.
“Los activos del fideicomiso se podrían usar para proporcionar fondos para su educación, primera vivienda y emprendimientos empresariales, entre otras cosas”, agrega. “Antes de dividir sus activos en fideicomisos separados para cada hijo, podrían incluir un fideicomiso “común” que beneficiaría a ambos niños hasta que el menor alcanzara una edad específica”.
También hay estrategias de planificación fiscal que se deben considerar en caso de una enfermedad terminal, dice Carbone, como transferir activos de bajo costo fiscal al cónyuge que esté terminalmente enfermo para obtener una base ajustada al fallecimiento, siempre que el cónyuge sobreviva al menos un año después de la transferencia.
“Dependiendo del estado en que resida, puede haber impuestos sobre herencias estatales y muchos estados tienen exenciones muy por debajo del monto de exención federal”, dice Clay Stevens, director de planificación estratégica y socio de Aspiriant en Irvine, California. “Las tasas pueden ser tan altas como el 15%. En esos estados, necesitará un plan patrimonial específicamente redactado para minimizar dicho impuesto”.
Stevens recomienda reunirse regularmente con su asesor financiero. “Recomendamos que los clientes revisen cada cinco años y actualicen cada diez años”, dice. Dadas las posibles próximas modificaciones en las normas fiscales sobre patrimonio, sugiere conversaciones anuales. También el quien hable regularmente puede depender de la relación y de lo bien que trabajen juntos.
Campbell tiene una opinión ligeramente diferente: “En términos de quién debería ayudarle a usted y a su esposa con su planificación patrimonial, querrá tener un equipo”, dice. “El abogado especializado en planificación patrimonial suele ser el líder del equipo, con su asesor financiero y contador desempeñando funciones valiosas para garantizar que el plan que elija produzca los resultados que imagina”.
“La planificación patrimonial no se limita a lo que sucede al fallecer, sino también a lo que sucede si uno o ambos están vivos pero no pueden tomar decisiones”, agrega. “Por lo general, si no puede administrar sus asuntos y no ha hecho ninguna planificación, el tribunal designará a alguien para administrar sus asuntos mientras está vivo”. Así que cuanto más haga ahora, más probable es que evite eso.
Buena suerte para usted, su esposa y su familia.
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