El ex presidente Donald Trump, candidato presidencial republicano, asiste a un mitin en el lugar del intento de asesinato en julio en su contra, en Butler, Pennsylvania, el 5 de octubre de 2024.
Brian Snyder | Reuters
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No está claro qué disposiciones de la TCJA, si las hay, podrían ser extendidas por el Congreso, especialmente con un control incierto del Senado, la Cámara de Representantes y la Casa Blanca.
Mientras tanto, algunos asesores financieros han comenzado a planificar impuestos para clientes que podrían verse afectados. Aquí algunas de sus estrategias clave.
La planificación patrimonial es un ‘gran enfoque’
Actualmente, hay una exención significativamente mayor de impuestos sobre sucesiones y donaciones bajo la TCJA, que permite transferencias libres de impuestos de estadounidenses adinerados a la siguiente generación.
En 2024, la exención de impuestos sobre sucesiones y donaciones de por vida es de $13.61 millones para individuos o $27.22 millones para parejas casadas. El próximo año, ese límite se ajustará por la inflación antes de reducirse aproximadamente a la mitad después de 2025 si el Congreso no extiende la disposición.
Las transferencias por encima de esos umbrales podrían estar sujetas a una tasa impositiva máxima del 40%.
“Eso realmente ha sido un gran enfoque para nosotros”, dijo el planificador financiero certificado Peter Traphagen Jr., director general de Traphagen Financial Group en Oradell, Nueva Jersey, que ocupó el noveno lugar en la lista FA 100 de CNBC en 2024.
Las estrategias de planificación patrimonial aprovechan las exenciones para sacar activos de la herencia durante la vida. Sin embargo, las técnicas varían según la familia dependiendo de su nivel de riqueza, objetivos, expectativa de vida y otros factores.
Los planes pueden implicar fideicomisos, donaciones a beneficiarios, pagos directos a instituciones educativas o proveedores médicos, financiamiento de un plan de ahorro universitario 529 y otras tácticas, dijo Shea Abernethy, representante de asesoramiento de inversiones con sede en Winston-Salem, Carolina del Norte.
“Una vez que está fuera de su patrimonio, no está generando intereses o compuestos”, dijo Abernethy, quien también es el oficial principal de cumplimiento de Salem Investment Counselors, que ocupó el octavo lugar en la lista FA 100.
‘Acelerar ingresos’ antes de aumentos de impuestos
Algunos asesores también están planificando para rangos impositivos federales más altos después de 2025.
Sin cambios por parte del Congreso, los rangos volverán a los niveles de 2017, pasando al 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35% y 39.6%.
“Estamos analizando estrategias para acelerar los ingresos en los rangos inferiores ahora”, dijo Samantha Pahlow, presidenta de gestión de patrimonio de Ferguson Wellman Capital Management en Portland, Oregón. La firma ocupó el décimo lugar en la lista FA 100.
Por ejemplo, eso podría incluir conversiones de cuentas de ahorro individuales Roth o reconocer ingresos empresariales más pronto, dijo.
Empresas de paso como propietarios únicos, sociedades o S corporaciones también pueden querer acelerar los ingresos para aprovechar la deducción del 20% para ingresos comerciales calificados, que también podría caducar después de 2025, dijo Traphagen.
Considerar ‘diferir deducciones’
En la época de impuestos, los contribuyentes reclaman la deducción estándar o sus deducciones detalladas totales, lo que sea mayor. Después de 2025, es más probable que detallen, si la deducción estándar se reduce a la mitad.
Para 2024, la deducción estándar es de $14,600 para contribuyentes solteros y $29,200 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta. Eso significa que la mayoría de los contribuyentes no reclamarán beneficios fiscales detallados como la deducción por donaciones caritativas, gastos médicos, y impuestos estatales y locales, dicen los expertos.
Pero con una deducción estándar más baja programada para 2026, puede considerar “diferir deducciones”, como una donación a organizaciones benéficas, dijo Pahlow.