¿Qué sucede si un esposo y una esposa son propietarios de una casa juntos que aumenta su valor en $500,000? Cuando uno de los cónyuges fallece y el otro es propietario de la propiedad por sí solo, ¿recibe un aumento en la base del costo? ¿O solo recibe una exención de $250,000 en ganancias de capital cuando venden la propiedad?
– Samuel
Tu pregunta trata sobre las reglas que rodean tanto el aumento en la base de un activo heredado como la exclusión de ganancias de capital en la venta de una residencia principal. Estas reglas son independientes entre sí, por lo que ambas son verdaderas: el cónyuge sobreviviente recibe un aumento en la base y solo recibe una exención de $250,000. Puede sonar un poco confuso, así que veamoslo detalladamente a continuación.
Si tienes preguntas similares sobre planificación fiscal o necesitas ayuda para gestionar tus inversiones, considera hablar con un asesor financiero para ver cómo te pueden ayudar.
En finanzas, el término “base” generalmente se refiere a la cantidad que pagas por algo. La base es importante porque es el punto de partida desde el cual se calculan las ganancias imponibles. Por ejemplo, supongamos que compras algo por $100,000: esa es tu base. Si el valor del activo aumenta a $150,000 y decides venderlo, deberás impuestos sobre la ganancia de $50,000.
Un aumento en la base ocurre cuando la base de un activo heredado se restablece a su valor de mercado en el momento del fallecimiento del propietario original (o co-propietario). En otras palabras, cuando una persona hereda activos como acciones o bienes raíces, la base impositiva se ajusta para reflejar el valor del activo en el momento del fallecimiento del propietario, en lugar del monto inicialmente pagado por él.
Volviendo al ejemplo anterior, supongamos que tienes un activo con una base de $100,000, y en el momento de tu fallecimiento su valor ha aumentado a $150,000. En lugar de heredar tu base original, tu heredero recibe una base “aumentada”. En este caso, su nueva base es de $150,000, y no realizarán una ganancia a menos que la propiedad aumente aún más.
(Contabilizar el aumento en la base es un componente importante de la planificación fiscal y la planificación patrimonial. Un asesor financiero con experiencia en cualquiera de estas áreas puede ayudarte a aprovechar este vacío fiscal).
La Sección 121 del código tributario establece una exención de impuestos sobre las ganancias de capital que vale hasta $500,000.
El código tributario te permite reducir o evitar impuestos sobre las ganancias de capital en la venta de una residencia principal, siempre que hayas vivido en ella durante dos de los últimos cinco años. Este beneficio fiscal se conoce como la exclusión de la Sección 121.
Existen parámetros que debes cumplir para calificar para este beneficio fiscal, pero a grandes rasgos son los siguientes:
Historia continúa
Los individuos pueden excluir hasta $250,000 de ganancias de la venta de una residencia principal
Las parejas casadas que presentan una declaración conjunta pueden excluir hasta $500,000 de la venta de una residencia principal
Entonces, supongamos que la base de tu casa principal es de $300,000. Si eres soltero, podrías venderla por hasta $550,000 sin incurrir en una obligación de impuesto sobre las ganancias de capital. Una pareja casada podría venderla por hasta $750,000. Este ejemplo ignora los costos de transacción para proporcionar una ilustración simplificada. Debes trabajar estrechamente con tu profesional fiscal para asegurarte de calcular correctamente tu base. (Y si necesitas ayuda para encontrar un profesional financiero, esta herramienta gratuita puede conectarte con hasta tres asesores fiduciarios que prestan servicios en tu área).
Samuel, para ver cómo aplican ambas reglas en la situación que preguntas, debemos tener en cuenta lo siguiente:
Primero, determinar la base aumentada
Segundo, calcular la ganancia imponible considerando la exclusión de la Sección 121
El cónyuge sobreviviente recibe un aumento en la base cuando fallece el primer cónyuge. Sin embargo, el valor de ese ajuste depende de si viven en un estado de bienes gananciales. En un estado de bienes gananciales, el cónyuge sobreviviente recibe un aumento completo en la base. Es decir, su base se convierte en el valor justo de mercado del activo en el momento en que falleció su cónyuge.
En un estado que no es de bienes gananciales (common law), el cónyuge sobreviviente solo recibe un aumento en la base por la mitad de la apreciación de la propiedad. Por ejemplo, la base conjunta de la pareja es de $300,000, pero la casa vale $500,000 cuando fallece el primer cónyuge. La mitad de esa ganancia de $200,000 se agrega a la base del cónyuge sobreviviente, por lo que tienen una base de $400,000 en una casa que vale $500,000.
Después de que el cónyuge sobreviviente haya determinado la base aumentada de la casa heredada, pueden calcular cuánto sería la ganancia imponible si vendieran la propiedad. Y recuerda, solo deberían impuestos sobre las ganancias de capital en la parte de esa ganancia que exceda la exclusión de la Sección 121.
Aquí tienes un último ejemplo para atar todo junto:
Una pareja que vive en un estado de bienes gananciales es propietaria de una casa que vale $500,000 después de pagar originalmente $300,000 por ella. El primer cónyuge fallece y la base impositiva del cónyuge sobreviviente se aumenta a $500,000. El cónyuge sobreviviente puede entonces vender la casa por hasta $750,000 sin reconocer una ganancia imponible debido a la exclusión de $250,000.
Un último detalle de matización aquí: El monto de la exclusión depende del estado civil al presentar impuestos. La condición de “casado presentando una declaración conjunta” recibe una exención de $500,000 mientras que la condición de “soltero” recibe una exención de $250,000. Las viudas y los viudos tienen permitido mantener su condición de “casados presentando una declaración conjunta” en el año del fallecimiento. Por lo tanto, el cónyuge sobreviviente aún puede ser capaz de excluir los $500,000 completos si venden la propiedad en el mismo año calendario en que su cónyuge muere. (Pero si necesitas ayuda adicional con tu estrategia fiscal, considera trabajar con un asesor financiero con experiencia en impuestos).
Cuando uno de los cónyuges fallece y el cónyuge sobreviviente decide qué hacer con su casa de propiedad conjunta, es importante entender las reglas para el aumento en la base y la exclusión de impuestos sobre las ganancias de capital. Un cónyuge sobreviviente recibirá un aumento en la base que podría ajustar la casa heredada a su valor justo de mercado en el momento del fallecimiento de su cónyuge. Si la vendieran, aún podrían aplicar la exclusión de la Sección 121 y evitar pagar impuestos sobre hasta $250,000 en ganancias de capital, y en algunos casos, $500,000, en la venta de la casa.
Si es posible, considera posponer la venta de inversiones apreciadas hasta que te encuentres en un tramo impositivo más bajo, como después de la jubilación. Las ganancias de capital a largo plazo se gravan de manera más favorable, y si tus ingresos son lo suficientemente bajos, puedes calificar para una tasa impositiva de ganancias de capital del 0%. Para ver cuánto podrías deber al vender tus activos, prueba nuestra calculadora de impuestos sobre las ganancias de capital.
Un asesor financiero con experiencia en planificación fiscal y/o planificación financiera puede ayudarte a determinar el mejor momento para vender activos y minimizar las implicaciones fiscales de la venta. Encontrar un asesor financiero no tiene que ser difícil. La herramienta gratuita de SmartAsset te conecta con hasta tres asesores financieros verificados que prestan servicios en tu área, y puedes tener una llamada introductoria gratuita con los asesores seleccionados para decidir cuál es el adecuado para ti. Si estás listo para encontrar un asesor que pueda ayudarte a alcanzar tus metas financieras, comienza ahora.
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Brandon Renfro, CFP®, es un columnista de planificación financiera de SmartAsset y responde preguntas de lectores sobre finanzas personales y temas fiscales. ¿Tienes una pregunta que te gustaría que respondan? Envía un correo electrónico a [email protected] y tu pregunta podría ser respondida en una columna futura.
Ten en cuenta que Brandon no es empleado de SmartAsset y no participa en SmartAsset AMP. Ha recibido compensación por este artículo. Algunas preguntas enviadas por los lectores pueden haber sido editadas por claridad o brevedad.
Crédito de la foto: ©iStock.com/skhoward, ©iStock.com/LumiNola
La entrada Pregunta a un Asesor: ¿Cuando Mi Cónyuge Fallece, Recibo un Aumento Completo en la Base del Costo de Mi Casa o Solo la Exención de $250k en Ganancias de Capital? apareció primero en SmartReads de SmartAsset.