En las últimas semanas de su campaña, el presidente electo Donald Trump apeló a un electorado a menudo pasado por alto, los estadounidenses en el extranjero, con la promesa de poner fin a la “doble imposición” de sus ingresos.
Pero a diferencia de muchos puntos de discusión de la campaña de Trump, este no es un problema partidista. De hecho, es uno con un amplio apoyo transversal. Una coalición de organizaciones que van desde Demócratas en el Extranjero, un brazo del Partido Demócrata, hasta la conservadora fiscal Unión Nacional de Contribuyentes, apoyan la eliminación de cargas fiscales indebidas para los estadounidenses en el extranjero.
Desde una perspectiva de política, eliminar el requisito actual de que los expatriados estadounidenses paguen impuestos sobre sus ingresos en el extranjero a los Estados Unidos y a su país de residencia tiene mucho sentido. Solo otros dos países requieren la tributación basada en la ciudadanía: Eritrea y Corea del Norte. Como una simple cuestión de equidad, ningún ciudadano estadounidense debería ser gravado dos veces.
Pero no se trata solo de la factura del IRS. Los expatriados también enfrentan significativamente más papeleo, lo que les obliga a contratar ayuda profesional que puede ser difícil de costear. Contrariamente al estereotipo perpetuado por los medios, la mayoría de los estadounidenses en el extranjero no viven en lujosas villas. La mayoría de los estadounidenses en el extranjero tienen un ingreso bruto del hogar de menos de $100,000.
El tratamiento fiscal de los ingresos obtenidos en el extranjero también perjudica a nuestra economía y a las economías de nuestros socios comerciales. Mientras estudian y trabajan en el extranjero, los estadounidenses adquieren habilidades en todo tipo de campos, incluyendo finanzas, recursos naturales, ciencias e ingeniería. Cuando regresan a casa, traen consigo sus nuevos conocimientos para beneficiar a las empresas estadounidenses.
Muchos estadounidenses en el extranjero trabajan para empresas estadounidenses, y por lo tanto ayudan a fortalecer los negocios estadounidenses que se expanden a nuevos mercados. Y muchos trabajan en empleos que promueven el comercio.
La doble imposición desanima todas estas actividades. Incluso anima a algunos a quedarse en el extranjero de forma permanente. De hecho, casi un tercio de los estadounidenses que viven en el extranjero planean renunciar a su ciudadanía o lo están considerando seriamente, según una encuesta reciente. De estos expatriados, tres de cada cuatro citaron la carga de gestionar y presentar impuestos estadounidenses como un motivador principal. Es triste porque la gente no debería sentir que tiene que cambiar sus vidas y las de sus familias en función de los impuestos.
Los países anfitriones también se benefician de los ciudadanos estadounidenses expatriados, y se ven perjudicados por políticas que desalientan a los estadounidenses a vivir en el extranjero. Por un lado, los países de residencia ganan talento. Los profesionales estadounidenses aportan habilidades, conocimientos y perspectivas diversas. Llenan vacíos en la fuerza laboral, contribuyen a las finanzas públicas mediante impuestos pagados y brindan acceso a sus redes en los mercados estadounidenses.
Eliminar la doble imposición para los ciudadanos estadounidenses en el extranjero no es una idea nueva. En 2018, el Representante George Holding (R-NC) presentó la Ley de Equidad Tributaria para los Estadounidenses en el Extranjero. Y en los últimos años, los demócratas presentaron varios proyectos de ley que llevarían a los Estados Unidos a un sistema en el que los estadounidenses tengan la opción de pagar impuestos basados solo en su lugar de residencia, en lugar de en la ciudadanía.
La tributación basada en la residencia (TBR) no cambiaría la forma en que se gravan los ingresos estadounidenses de un individuo, solo los ingresos en el extranjero. Un cambio así no requeriría una gran reformulación del Código de Rentas Internas, y no sería obligatorio para los expatriados estadounidenses que prefieran seguir con el sistema actual. Según una investigación que realizamos en 2022, la tributación basada en la residencia podría adoptarse sin pérdida de ingresos para el Tesoro de los EE. UU.
Naturalmente, los miembros del Congreso no quieren votar por algo que apela a los multimillonarios que buscan vacíos legales para evitar el pago de impuestos. Por lo tanto, el próximo Congreso podría evitar abusos excluyendo ciertos países “paraísos fiscales” de las políticas de tributación basadas en la residencia y realizando algunos otros pequeños cambios.
Este es un tema de enorme importancia para un número considerable de votantes estadounidenses. Es fundamental que el presidente Trump cumpla con esta promesa de campaña.
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