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Casas de capital privado y firmas de servicios profesionales podrían enfrentar multas de cientos de millones de libras después de que la autoridad tributaria del Reino Unido lanzara una campaña contra negocios que operan como sociedades de responsabilidad limitada.
HM Revenue & Customs ya está investigando firmas y podría potencialmente buscar contribuciones retroactivas, según expertos fiscales y otras personas involucradas que hablaron con el Financial Times.
Las firmas argumentan que HMRC ha cambiado inesperadamente su enfoque a las reglas fiscales de “socios asalariados” que afectan a los negocios que operan como LLPs, agregaron estas personas. A menos que HMRC suavice su enfoque, se esperaba que las firmas afectadas por los cambios presentaran un desafío legal, según personas involucradas.
Los negocios que podrían verse afectados por el cambio en el tratamiento incluyen grupos de capital privado de EE. UU. como Blackstone y Carlyle Group, entre otros. Otros sectores de servicios profesionales como algunos despachos de abogados y empresas de contabilidad también podrían estar potencialmente dentro de su alcance. Las firmas que son objeto de las investigaciones son confidenciales.
Blackstone y Carlyle declinaron hacer comentarios.
El cambio de HMRC llegó “casi de la nada” según Mike Hodges, socio de Saffery, una firma de contabilidad. Agregó que la cantidad de responsabilidad adicional potencial sería “significativa”.
“Podría haber grandes cifras porque, por definición, estamos hablando de miembros del LLP, que probablemente estén entre los que más ganan y con altos ingresos, por lo que se trata de una contribución significativa de Seguro Nacional de Empleadores”, dijo.
La campaña contra las LLP llega en un momento en que industrias como el capital privado ya están lidiando con la perspectiva de tasas impositivas más altas si un gobierno laborista gana las elecciones generales en el 4 de julio.
El Partido Laborista se ha comprometido a aumentar la tasa impositiva que pagan los ejecutivos de capital privado sobre el interés generado — la parte de las ganancias que reciben los negociadores cuando se venden activos — y a reformar el régimen fiscal para los no domiciliados acaudalados.
HMRC está investigando si algunas LLPs han clasificado incorrectamente a algunos miembros como autónomos y han pagado menos impuestos como consecuencia. Las reglas introducidas en 2014 establecieron criterios para determinar si los individuos eran autónomos o empleados — en cuyo caso, las empresas tendrían que pagar las contribuciones de Seguro Nacional, actualmente establecidas en el 13.8% del ingreso del empleado. Antes de 2014, se aceptaba generalmente que los miembros de LLP eran autónomos.
Una de las condiciones de esas reglas incluye si la contribución de capital de un miembro a la sociedad es menor al 25% de su participación en las ganancias. Si es así, se consideran empleados.
Esto ha llevado a que las alianzas intenten asegurarse de que las contribuciones de capital de los socios siempre superen el umbral del 25% para evitar el estatus de socio asalariado.
Un abogado reconoció que ha habido un “abuso” del sistema por parte de algunas firmas.
HMRC cambió su guía interna en febrero y ha declarado que incumplir intencionalmente la condición mediante contribuciones de capital excesivas podría ser considerado una evasión fiscal.
Jitendra Patel, principal fiscal de BDO, una firma de contabilidad dijo: “Efectivamente están diciendo que si contribuyes capital para evitar las reglas de socios asalariados entonces eso es evasión fiscal. Es casi como una trampa, en la que te atrapan incluso si arriesgas tu propio dinero para intentar cumplir con las reglas”.
La medida de HMRC ha generado críticas de sectores afectados y sus asociaciones comerciales.
La Asociación Británica de Capital Privado y Capital de Riesgo y el Colegio de Abogados recientemente mantuvieron conversaciones con funcionarios tributarios en nombre de algunos de sus miembros que habían planteado preocupaciones, según personas familiarizadas con el asunto.
“Es vital que cualquier cambio que tenga un impacto en esto sea prospectivo y se realice de formas, tanto en términos de proceso como de sustancia, que promuevan la competitividad de nuestro sector de servicios financieros, en lugar de ponerlo en riesgo”, dijo Michael Moore, director ejecutivo de la BVCA, al FT.
El Colegio de Abogados dijo que “discrepaba firmemente” con el cambio y pidió que fuera retirado.
Agregó: “Cualquier cambio debería realizarse, si es que debe hacerse, tras un adecuado ejercicio de consulta pública y ciertamente no debería tener efecto retroactivo”.
Guy Sterling, socio de Moore Kingston Smith, agregó: “Es importante que los individuos puedan seguir capitalizando su negocio según sea necesario para que estas empresas no se vayan a la quiebra”.
HMRC dijo: “Actualizamos nuestra guía en febrero para aclarar las circunstancias en las que se aplicarían reglas particulares de evasión, para ayudar a los clientes a hacer bien sus impuestos”.
HMRC agregó que “regularmente” revisa su guía y está “comprometido a escuchar las preocupaciones de las partes interesadas”.
Reporte adicional de Michael O’Dwyer, Simon Foy y Suzi Ring en Londres.
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